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资产=负债+所有者权益+收入-费用
 
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== 使用GnuCash ==
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以下简单介绍GnuCash的一些简单用法，但GnuCash的强大功能还不止于此。
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=== 设置帐簿 ===
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# 打开GnuCash后，在<code>文件</code>菜单选择<code>新建文件</code>
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# 可以作偏好设置，个人用户一般直接<code>前进</code>即可
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# 选择要创建的科目，个人的话一般选<code>通用科目</code>即可，企业一般选<code>企业科目</code>即可，看到有其它合适的科目也一并选中后前进。
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# 不需要对科目改名的话<code>前进</code>
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可以看到帐簿分门别类，顶级有五类科目：
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* <code>资产</code>，记录你拥有的东西，个人常见的子科目有：
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* <code>负债</code>，记录你欠的东西，个人常见的子科目有：
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* <code>所有者权益</code>，记录你的净值，个人常见的子科目有
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** <code>利息收入</code>
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* <code>支出</code>，记录你给予别人的利益，个人常见的子科目有：
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** <code>用餐</code>
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** <code>公共交通</code>
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记住，资产-负债=所有者权益+收入-支出。
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科目之下你可以创建子科目，例如在<code>活期存款</code>下为你的每个银行帐户创建一个子科目。方法如下：
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# 在上级科目右键菜单选<code>新建会计科目</code>
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# 设置科目名称、计价货币等基本信息
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# 设置科目类型
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#* 资产可设为资产、银行、现金、股票、共同基金、应收帐款中最合适的一个
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#* 负债可设为信用卡、负债、应付帐款中最合适的一个
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# 资产和负债可以设置期初余额以反映开始记帐前的事实
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=== 记录交易 ===
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复式簿记中的一种业务是将指定的金额从一组帐户转到另一组帐户，贷记转出的帐户，贷记转入的帐户。转出的总金额必须与转入的总金额相同，不能无中生有（不然GnuCash能自动创建临时科目<code>未平衡的某某币</code>来平衡交易，但宜尽快结清它）。
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单式记帐的一般记法：
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实际计入一个账户。
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而作为一个复式记账例子，假如你用现金买了个10块钱的拉面来吃，可以如下记帐：
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# 在科目标签卡双击打开支出科目（如<code>用餐</code>）
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# 在电子表格中输入日期、交易描述（如<code>拉面</code>）
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# 在<code>转帐</code>中选取款项来源（如<code>资产:流动资产:现金</code>）
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# 在支出中输入金额后回车确认交易
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==== 收入 ====
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收入的记帐与支出类似，作为一个例子，假如你的工行帐户收到4000块钱的薪金，可以如下记帐：
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# 在科目标签卡双击打开支出科目（如<code>薪金</code>）
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# 在电子表格中输入日期、交易描述（如<code>工资</code>）
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# 在<code>转帐</code>中选取款项去向（如<code>资产:流动资产:活期存款:工行</code>）
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# 在<code>收入</code>中输入金额后回车确认交易
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如果你稳定周期性地收到相同的收入 ，可以建立计划的交易，如右键上述交易<code>计划</code>：
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==== 购入或出售资产 ====
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如果你们买东西是预期到以后会卖出的，则买的时候应当让交易借记资产而非支出，卖出时则贷记资产，差额记入收入或支出。
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作为一个例子，先以300块钱购入自行车，两年后以200块钱把它售出可以如下记帐。注意到这次我们涉及了超过两个科目，需要点工具栏的<code>拆分</code>。在查看菜单中可决定默认是否显示分拆。
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==== 对帐 ====
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这可能发现，每条记录有一列的值是<code>未</code>，而你点它时会变成<code>清</code>。这种单元格的作用是让你跟踪GnuCash中记录是否肯定与真实情况（如银行记录或点算现金）一致，当你确认一致时才把交易设为清。假如你发现余额一致，则可以用<code>自动结清</code>把其中所有交易标记为清，否则可以用操作菜单中 <code>对帐</code>工具。
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值得注意的是，可以批量导入其它QIF、OFX、CSV等格式的交易记录。
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=== 总结 ===
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当到了一个会计时期（如一年）结束，正是审视过去财务情况，以便在未来做得更好。
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==== 帐本结帐 ====
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按工具菜单中的<code>帐本结帐</code>会把收入加到所有者权益，支出则减去，并把收入和支出总额清零。这样就恢复到<code>资产-负债=所有者权益</code>。
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==== 生成财务报表 ====
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报表菜单中提供了生成各种报表的选项，如资产负债表、损益表、现金流表等各种各样的表格，还有收/支饼图、资产/负债饼图、收/支对时间/星期几的关系图。
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== 参考资料 ==
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https://cjh0613.com/20200823bookkeeping.html
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https://chungkwong.cc/gnucash.html

Revision as of 02:40, 4 May 2021

基础知识

5个基本账户类型

所有财务相关的内容分为5个基础的“账户”类型。简单来说是：

  • 资产：你拥有的东西
  • 负债：你欠别人的东西
  • 所有者权益：资产净值，整体净资产
  • 收入：增加你账户中的值
  • 支出：费用，减少你账户中的值

很明显，将你的财务按照这样5个组别进行分组是可能的。举个例子：银行账户中的现金是资产，你的抵押是一笔负债，你的薪水是收入，你昨晚吃饭的花销是支出。

会计恒等式

会计恒等式说明了5个基本账户类型间的关系。（下方等式摘自中国内地某会计教材）

静态会计等式

资产=负债+所有者权益

动态会计等式

资产=负债+所有者权益+收入-费用

使用GnuCash

以下简单介绍GnuCash的一些简单用法，但GnuCash的强大功能还不止于此。

设置帐簿

  1. 打开GnuCash后，在文件菜单选择新建文件
  2. 前进
  3. 选择本位币（例如CNY（人民币元））后前进
  4. 可以作偏好设置，个人用户一般直接前进即可
  5. 选择要创建的科目，个人的话一般选通用科目即可，企业一般选企业科目即可，看到有其它合适的科目也一并选中后前进。
  6. 不需要对科目改名的话前进
  7. 应用
  8. 选择你的帐簿保存到哪个文件
  9. 现在你应该看到类似下面的： 默认GnuCash帐簿结构

可以看到帐簿分门别类，顶级有五类科目：

  • 资产，记录你拥有的东西，个人常见的子科目有：
    • 流动资产
    • 固定资产
  • 负债，记录你欠的东西，个人常见的子科目有：
    • 信用卡
  • 所有者权益，记录你的净值，个人常见的子科目有
    • 期初余额记录开始记帐前你的净值
  • 收入，记录你从别人收到的利益，个人常见的子科目有：
    • 薪金
    • 奖金
    • 利息收入
  • 支出，记录你给予别人的利益，个人常见的子科目有：
    • 房租
    • 用餐
    • 公共交通
    • 水电费
    • 医疗费用
    • 税费
    • 保险

记住，资产-负债=所有者权益+收入-支出。

科目之下你可以创建子科目，例如在活期存款下为你的每个银行帐户创建一个子科目。方法如下：

  1. 在上级科目右键菜单选新建会计科目
  2. 设置科目名称、计价货币等基本信息
  3. 设置科目类型
    • 资产可设为资产、银行、现金、股票、共同基金、应收帐款中最合适的一个
    • 负债可设为信用卡、负债、应付帐款中最合适的一个
  4. 资产和负债可以设置期初余额以反映开始记帐前的事实

记录交易

复式簿记中的一种业务是将指定的金额从一组帐户转到另一组帐户，贷记转出的帐户，贷记转入的帐户。转出的总金额必须与转入的总金额相同，不能无中生有（不然GnuCash能自动创建临时科目未平衡的某某币来平衡交易，但宜尽快结清它）。

支出

单式记帐的一般记法：

日期 备注 分类（这列可分为三列） 账户 金额
2020-08-22 热干面 支出:用餐:早餐 蚂蚁花呗 -￥5.00
…… …… …… …… ……
合计 -￥5.00


实际计入一个账户。

而作为一个复式记账例子，假如你用现金买了个10块钱的拉面来吃，可以如下记帐：

  1. 在科目标签卡双击打开支出科目（如用餐）
  2. 在电子表格中输入日期、交易描述（如拉面）
  3. 在转帐中选取款项来源（如资产:流动资产:现金）
  4. 在支出中输入金额后回车确认交易


同时，你会在现金科目看到对应记录。其实你也可在这一科目而非上述的用餐录入上述记录，效果是一样的。实际计入两个账户。


收入

收入的记帐与支出类似，作为一个例子，假如你的工行帐户收到4000块钱的薪金，可以如下记帐：

  1. 在科目标签卡双击打开支出科目（如薪金）
  2. 在电子表格中输入日期、交易描述（如工资）
  3. 在转帐中选取款项去向（如资产:流动资产:活期存款:工行）
  4. 在收入中输入金额后回车确认交易

如果你稳定周期性地收到相同的收入 ，可以建立计划的交易，如右键上述交易计划：


购入或出售资产

如果你们买东西是预期到以后会卖出的，则买的时候应当让交易借记资产而非支出，卖出时则贷记资产，差额记入收入或支出。

作为一个例子，先以300块钱购入自行车，两年后以200块钱把它售出可以如下记帐。注意到这次我们涉及了超过两个科目，需要点工具栏的拆分。在查看菜单中可决定默认是否显示分拆。


对帐

这可能发现，每条记录有一列的值是未，而你点它时会变成清。这种单元格的作用是让你跟踪GnuCash中记录是否肯定与真实情况（如银行记录或点算现金）一致，当你确认一致时才把交易设为清。假如你发现余额一致，则可以用自动结清把其中所有交易标记为清，否则可以用操作菜单中 对帐工具。

值得注意的是，可以批量导入其它QIF、OFX、CSV等格式的交易记录。

总结

当到了一个会计时期（如一年）结束，正是审视过去财务情况，以便在未来做得更好。

帐本结帐

按工具菜单中的帐本结帐会把收入加到所有者权益，支出则减去，并把收入和支出总额清零。这样就恢复到资产-负债=所有者权益。

生成财务报表

报表菜单中提供了生成各种报表的选项，如资产负债表、损益表、现金流表等各种各样的表格，还有收/支饼图、资产/负债饼图、收/支对时间/星期几的关系图。

参考资料

https://cjh0613.com/20200823bookkeeping.html

https://chungkwong.cc/gnucash.html

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